戶均稅負(fù)已超5萬(wàn)元

財(cái)政學(xué)家高培勇近日在財(cái)政主題演講中提到我國(guó)隱性稅制特點(diǎn)。稅收的90%是通過(guò)企業(yè)開征的，但這個(gè)稅負(fù)最后是向消費(fèi)者和股東轉(zhuǎn)移的。企業(yè)不是納稅主體，而是政府征稅的載體。

除了增值稅、所得稅等各種稅收負(fù)擔(dān)外，企業(yè)和個(gè)人還須交納五險(xiǎn)一金，比例高達(dá)工資成本的40%~45%。企業(yè)產(chǎn)品銷價(jià)因產(chǎn)能過(guò)剩和外需收縮而不斷下降，相比較，政府稅率沒(méi)減，引入電子信息技術(shù)后征稅效率卻提高了不少，另外營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅實(shí)際上還給不少行業(yè)增加稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)困難，步履維艱，難以為繼。減稅已經(jīng)刻不容緩，否則實(shí)業(yè)坍塌，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)將難以控制。

另外，高培勇提到人均稅負(fù)已達(dá)1.5萬(wàn)，戶均稅負(fù)已近5萬(wàn)。我查了國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的相關(guān)數(shù)據(jù)，2017年公共預(yù)算收入中的稅收是14.436萬(wàn)億，如果考慮企業(yè)交納的五險(xiǎn)一金即社會(huì)基金收入約為6萬(wàn)多億元，這兩項(xiàng)合計(jì)約為20.6萬(wàn)億。如果由13.8億人口平攤，人均接近1.5萬(wàn)元。戶均人數(shù)為3.02人，戶均4.5萬(wàn)元。如果再考慮政府土地批租等方式獲得基金賬戶收入6萬(wàn)余億。總額約為27萬(wàn)億元，戶均正好是5.9萬(wàn)元。可見，不管是從企業(yè)角度，還是從家庭角度來(lái)看，稅負(fù)都是過(guò)高了。

為什么要減稅?降稅很有可能不會(huì)減少政府稅收收入。這是拉弗曲線考訴我們的一種可能性。因?yàn)椋愂盏囊?guī)模不僅取決于稅率，而取決于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平?jīng)Q定的稅源。不減稅，家庭消費(fèi)和企業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都沒(méi)法穩(wěn)步增長(zhǎng)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)萎縮，將導(dǎo)致稅源收縮。反之，減稅促進(jìn)民間投資和消費(fèi)，經(jīng)濟(jì)更健康和可持續(xù)，稅源的增長(zhǎng)可以抵消稅率下降對(duì)政府稅收的不利影響而有余。目前可以判斷的是稅負(fù)已經(jīng)過(guò)高，企業(yè)已經(jīng)不堪負(fù)擔(dān)了。如此，沒(méi)人愿意做實(shí)業(yè)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減緩，稅源流失，資本也可能套現(xiàn)并出走。

所以，減稅對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展已成必需，并已到了非常迫切時(shí)刻。

政府收入花到哪里去了?

政府收入包括稅收和土地批租收入花哪里去了?歸納一下大概三類：吃飯、投資、支撐行政管制需要。

行政管制對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一種制度交易成本。政府征了稅，又去給企業(yè)發(fā)展制造更多麻煩。企業(yè)做投資做業(yè)務(wù)要蓋更多章，要跑很多部門。相比較在防范商業(yè)欺詐和機(jī)會(huì)主義，保護(hù)消費(fèi)者和投資者合法權(quán)宜，維護(hù)市場(chǎng)秩序方面卻做得很不到位。

轉(zhuǎn)變政府職能提到議事日程

政府需要從一直以來(lái)的促增長(zhǎng)、保增長(zhǎng)轉(zhuǎn)到有效提供公共服務(wù)。這要求推進(jìn)財(cái)政改革。兩個(gè)重點(diǎn)：一是財(cái)政要透明，收了多少錢，花了多少錢，花到哪里了?要清晰，要公開。二是達(dá)到取之于民，用之于民的公共財(cái)政本義。用之于民就是提供公共服務(wù)。取之于民并有效率地用之于民，那么政府征稅就有了堅(jiān)實(shí)的合法性基礎(chǔ)。百姓的納稅意愿才能得到有效的提升。政府原來(lái)靠投資拉動(dòng)GDP增長(zhǎng)，未來(lái)要靠提供有效率的公共服務(wù)來(lái)體現(xiàn)政府的社會(huì)價(jià)值，彌補(bǔ)市場(chǎng)的不足。

減稅與政府職能轉(zhuǎn)換，如何齊頭并進(jìn)?減稅需要減少支出，否則無(wú)法平衡。另外，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型攻堅(jiān)期，顯然也需要負(fù)債以支持有效率的公共服務(wù)供給。

培養(yǎng)百姓的納稅人意識(shí)。我們?cè)谫?gòu)買商品都已繳稅，但是大多數(shù)人都不清楚，對(duì)政府財(cái)政收支和公共服務(wù)供給關(guān)注不多。政府的事似乎與我們家庭無(wú)關(guān)。其實(shí)在高稅負(fù)背景下，企業(yè)以次充好，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量低劣，很可能就是產(chǎn)能過(guò)剩背景下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的新形式。

因此，個(gè)人所得稅最重要的仍然是稅率，稅率分檔要簡(jiǎn)單。現(xiàn)在有七檔，其實(shí)三檔就夠了，低檔稅率低一些，主要要培育大家納稅人意識(shí)，高檔稅率要有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，便于吸引人才。

近期有不少企業(yè)家比如遠(yuǎn)東控股集團(tuán)創(chuàng)始人蔣錫培建議政府必須下決心降低企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，引起了熱議，某種程度上也反映了企業(yè)的稅負(fù)問(wèn)題。企業(yè)所得稅率現(xiàn)在是25%，美國(guó)這次降稅由原來(lái)的30%調(diào)到20%了。我們也應(yīng)該調(diào)到20%左右，高新技術(shù)企業(yè)也相應(yīng)地下調(diào)。